Vanaf 1 januari 2025 wijzigen een aantal zaken in de btw. Goede Start Belastingdienst zet de belangrijkste veranderingen voor je op een rij.
Het Belastingplan 2025 is op dit moment nog niet door de Tweede Kamer aangenomen. Daarom staan wijzigingen zoals de btw-tariefsaanpassingen nog niet op de internetsite van de Belastingdienst.
Vanaf 1 januari 2025 gaat bij de levering van bepaalde agrarische goederen het btw-tarief omhoog van 9% naar 21%. Het gaat onder andere om bepaalde granen, peulvruchten, zaden en slachtafval. Controleer daarom op de pagina Tarieven en vrijstellingen welk btw-tarief vanaf 1 januari 2025 geldt voor jouw goederen.
Lever je een culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke educatieve dienst of vermakelijkheidsdienst? En is de dienst virtueel? Vanaf 1 januari 2025 is deze dienst belast in het land waar de afnemer woont of is gevestigd. Dit betekent dat vanaf dat moment de btw-regels van dat land gelden.
Vanaf 1 januari 2025 vervalt de aanvullende margeregeling. Heb je als handelaar antiek, kunst of verzamelvoorwerpen aangekocht tegen een verlaagd tarief, ingevoerd of intracommunautair verworven? Dan kun je de margeregeling niet meer toepassen bij de verkoop van deze goederen. Als je deze goederen niet vóór 1 januari 2025 verkoopt, mag je de voorbelasting hierover in aftrek brengen in het 1e tijdvak van 2025.
Verhuur je onroerende zaken, dan breng je in bepaalde gevallen servicekosten in rekening. Bijvoorbeeld voor schoonmaak, reparaties, of levering van gas, water en elektriciteit. Vanaf 1 januari 2025 zijn er 2 mogelijkheden voor de vraag of de servicekosten al dan niet belast zijn met btw:
de servicekosten gaan niet op in de verhuur
In dat geval staan deze kosten met btw apart op de factuur. De huurders moeten zelf (of gezamenlijk) kunnen kiezen wie de dienst verricht. Daarnaast moeten de huurders een individuele meter hebben als het gaat om werkelijk verbruik van bijvoorbeeld gas, water en elektra.
de servicekosten gaan op in de verhuur
Als de verhuur is belast met btw, zijn de servicekosten dat ook. En is de verhuur vrijgesteld van btw, dan zijn de servicekosten ook vrijgesteld.
Met ingang van 1 januari 2025 zijn er een aantal wijzigingen in de KOR. Daarnaast start op 1 januari 2025 een nieuwe btw-vrijstelling, de EU-KOR. Met de EU-KOR kun je vanaf 1 januari 2025 een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waarmee je zakendoet.
Bron: belastingdienst.nl